Nel 2027 la Svizzera adeguerà le aliquote e le deduzioni dell’imposta federale

Un aumento dello 0,47% del costo della vita modificherà le soglie dell’imposta federale dal 2027. Il Dipartimento federale delle finanze adeguerà le aliquote e le deduzioni dell’imposta federale diretta dopo aver misurato l’aumento dall’ultimo adeguamento. Le modifiche mirano a evitare che le economie domestiche siano soggette a imposte più elevate unicamente a causa dell’aumento dei prezzi.

Le modifiche più evidenti riguarderanno i limiti delle deduzioni per le famiglie. I genitori che pagano la custodia dei figli potranno dedurre fino a CHF 25’900, ossia CHF 100 in più. Anche la deduzione massima per la formazione professionale aumenterà di CHF 100, raggiungendo CHF 13’100.

L’adeguamento innalzerà inoltre la soglia di reddito a partire dalla quale le coppie sposate iniziano a pagare l’imposta federale sul reddito. Tale soglia salirà a CHF 29’900. All’estremo opposto, l’aliquota massima dell’imposta federale si applicherà solo a partire da un reddito imponibile di CHF 946’000, rispetto agli attuali CHF 941’000.

Il DFF adeguerà contemporaneamente le tariffe dell’imposta alla fonte. Le modifiche entreranno in vigore nel 2027, dando a datori di lavoro, uffici stipendi e contribuenti il tempo di aggiornare i calcoli.

Le deduzioni per la custodia dei figli e per la formazione aumenteranno entrambe di CHF 100. Le modifiche riguardano spese che pesano molto sulle economie domestiche attive professionalmente, in particolare sui genitori che fanno capo alla custodia a pagamento dei figli mentre lavorano e sulle famiglie che sostengono i costi di una riqualifica professionale o di una formazione continua.

Dal 2027, le spese ammissibili per la custodia dei figli potranno essere dedotte fino a CHF 25’900 ai fini dell’imposta federale diretta. Il limite massimo per la formazione professionale salirà a CHF 13’100. Si tratta di deduzioni massime, non di versamenti automatici. Il risparmio fiscale dipenderà dalle spese ammissibili, dal reddito imponibile e dall’aliquota applicabile.

L’aggiornamento riguarda anche le coppie sposate nella fascia più bassa della scala dell’imposta federale. La loro soglia d’entrata salirà a CHF 29’900. In base alle nuove regole, le coppie con un reddito imponibile inferiore a tale importo resteranno fuori dal sistema dell’imposta federale sul reddito.

Lo sgravio ha dei limiti. La deduzione per le spese professionali resterà invariata. I contribuenti non dovrebbero quindi presumere che nel 2027 ogni costo legato al lavoro darà diritto a una deduzione più elevata. L’effetto finale varierà in base alla situazione familiare, al reddito, alle deduzioni e al trattamento fiscale di ciascuna spesa.

L’aliquota massima dell’imposta federale si applicherà a partire da un reddito imponibile di CHF 946’000, rispetto ai CHF 941’000 attuali. L’adeguamento riguarda l’intera scala dell’imposta federale sul reddito e comporta modifiche alle tariffe dell’imposta alla fonte. Nel 2027, i datori di lavoro dovranno usare le tariffe aggiornate per calcolare l’imposta trattenuta sui salari.

Per la maggior parte delle economie domestiche, l’effetto concreto si farà sentire nelle fasce basse e intermedie del sistema fiscale, anche attraverso la soglia d’entrata per le coppie sposate e l’aumento delle deduzioni per le famiglie. La soglia più alta nella fascia superiore riflette lo stesso adeguamento al costo della vita, ma avrà effetti diretti soprattutto sui contribuenti con redditi imponibili molto elevati.

La Confederazione adegua il sistema all’aumento del 0,47% del costo della vita registrato dall’ultima revisione. In pratica, l’adeguamento aggiorna le soglie a partire dalle quali il reddito è imponibile e gli importi massimi deducibili per determinate spese.

I contribuenti dovrebbero distinguere tra reddito imponibile e salario lordo. Le deduzioni riducono il reddito utilizzato per calcolare l’imposta, mentre le aliquote determinano quella applicata all’importo imponibile. Le regole del 2027 produrranno quindi risultati diversi per le varie economie domestiche, anche quando due contribuenti richiedono lo stesso tipo di deduzione.

La riforma del 2027 riguarda soltanto l’imposta federale diretta. Il sistema fiscale svizzero comprende anche imposte cantonali e comunali, per le quali le autorità stabiliscono aliquote, deduzioni e politiche proprie. Una fattura federale più bassa non ridurrà quindi automaticamente l’importo totale pagato da un’economia domestica.

La fonte indica che, nella ripartizione generale delle entrate fiscali, la quota maggiore spetta ai Cantoni, con il 40%, mentre Confederazione e Comuni rappresentano ciascuno il 30%. I Cantoni finanziano anche importanti servizi pubblici, tra cui la sanità, l’istruzione e i sussidi per le famiglie a basso reddito.

Le differenze regionali restano considerevoli. La fonte cita Zugo, Nidvaldo e Lucerna tra i Cantoni con le aliquote fiscali più basse. Zurigo, Soletta e Berna figurano invece tra quelli con le aliquote più elevate. Le scelte comunali possono generare ulteriori differenze anche all’interno dello stesso Cantone.

Baar e Walchwil, entrambi nel Canton Zugo, sono descritti come Comuni particolarmente vantaggiosi dal punto di vista fiscale. La fonte menziona Enges e Les Verrières nel Canton Neuchâtel, nonché Losanna e Ginevra, tra i Comuni con un onere fiscale più elevato. Prima di stimare l’effetto delle modifiche federali, i residenti dovrebbero informarsi separatamente sul proprio Cantone e Comune.

Le economie domestiche dovranno attendere per conoscere il quadro fiscale completo del 2027. L’adeguamento federale offre uno sgravio mirato, ma l’importo finale dipenderà dal Cantone e dal Comune del contribuente, dallo stato civile, dai costi per la custodia dei figli e la formazione e dal reddito imponibile. Le modifiche a livello cantonale o comunale potrebbero cambiare il risultato complessivo.

Dal 2027 i dipendenti dovranno aspettarsi calcoli aggiornati dell’imposta alla fonte. I genitori e i contribuenti che sostengono spese di formazione ammissibili dovrebbero conservare le ricevute e verificare le condizioni previste per ciascuna deduzione. I limiti più elevati sono rilevanti solo se le spese ammissibili raggiungono il tetto corrispondente e se il contribuente può far valere la deduzione secondo le regole federali.

Chi confronta diverse località dovrebbe inoltre distinguere tra aliquote fiscali, costo della vita e servizi offerti sul posto. Le differenze fiscali tra Cantoni e Comuni possono essere significative, ma trasferirsi in una zona con imposte più basse può incidere sull’alloggio, sui trasporti, sulla disponibilità di servizi di custodia dei figli e sull’accesso ai servizi pubblici.

La decisione del Dipartimento federale delle finanze offre ai contribuenti un punto di partenza chiaro per pianificare. Prima di presentare la dichiarazione, i residenti possono usare il calcolatore fiscale di Comparis per stimare le aliquote locali e rivolgersi al proprio Cantone o Comune per informarsi su eventuali modifiche separate. Le regole federali cambieranno nel 2027, mentre l’onere fiscale complessivo in Svizzera continuerà a dipendere dai tre livelli dello Stato.