La Suisse adaptera les barèmes et les déductions de l’impôt fédéral en 2027

Une hausse de 0,47 % du coût de la vie modifiera les seuils de l’impôt fédéral à partir de 2027. Le Département fédéral des finances adaptera les barèmes de l’impôt fédéral direct et les déductions après avoir mesuré l’augmentation enregistrée depuis le dernier ajustement. Ces changements visent à éviter que les ménages soient soumis à une charge fiscale plus élevée uniquement en raison de la hausse des prix.

Les changements les plus nets concerneront les plafonds des déductions pour les familles. Les parents qui paient des frais de garde pourront déduire jusqu’à CHF 25 900, soit CHF 100 de plus. La déduction maximale pour la formation professionnelle augmentera elle aussi de CHF 100, pour atteindre CHF 13 100.

L’ajustement relèvera également le seuil de revenu à partir duquel les couples mariés commencent à payer l’impôt fédéral sur le revenu. Ce seuil passera à CHF 29 900. À l’autre extrémité du barème, le taux d’impôt fédéral le plus élevé ne s’appliquera qu’à partir d’un revenu imposable de CHF 946 000, contre CHF 941 000 aujourd’hui.

Le DFF adaptera en même temps les barèmes de l’impôt à la source. Les changements entreront en vigueur en 2027, ce qui laissera aux employeurs, aux services de paie et aux contribuables le temps de mettre à jour leurs calculs.

Les déductions pour frais de garde et pour formation augmenteront chacune de CHF 100. Ces changements concernent des dépenses qui pèsent lourdement sur les ménages actifs, en particulier les parents qui recourent à des services de garde payants tout en exerçant une activité rémunérée, ainsi que les familles qui soutiennent une reconversion professionnelle ou une formation continue.

À partir de 2027, les frais de garde admissibles pourront être déduits à hauteur de CHF 25 900 pour l’impôt fédéral direct. Le plafond de la déduction pour formation professionnelle passera à CHF 13 100. Il s’agit de déductions maximales, et non de versements automatiques. L’économie réalisée par un contribuable dépendra des frais admissibles, du revenu imposable et du taux d’imposition applicable.

La mise à jour concerne également les couples mariés situés dans la partie inférieure du barème de l’impôt fédéral. Leur seuil d’entrée passera à CHF 29 900, ce qui permettra aux couples dont le revenu imposable est inférieur à ce montant de rester en dehors du système de l’impôt fédéral sur le revenu selon les règles révisées.

L’allègement a ses limites. La déduction pour frais professionnels restera inchangée. Les contribuables ne devraient donc pas supposer que toutes les dépenses liées au travail donneront droit à une déduction plus élevée en 2027. L’effet final variera selon la situation familiale, le revenu, les déductions et le traitement fiscal de chaque dépense.

Le taux d’impôt fédéral le plus élevé s’appliquera à partir d’un revenu imposable de CHF 946 000, contre CHF 941 000 auparavant. L’ajustement concerne l’ensemble du barème de l’impôt fédéral sur le revenu, avec une adaptation correspondante des barèmes de l’impôt à la source. En 2027, les employeurs devront utiliser les barèmes révisés pour calculer l’impôt retenu sur les salaires.

Pour la plupart des ménages, l’effet concret se fera sentir dans les tranches inférieures et intermédiaires du système fiscal, notamment avec le seuil d’entrée des couples mariés et l’augmentation des déductions pour les familles. Le relèvement du seuil dans la tranche supérieure reflète le même ajustement au coût de la vie, même si ses effets directs concerneront surtout les contribuables ayant des revenus imposables très élevés.

Le gouvernement fédéral indexe le système sur la hausse de 0,47 % du coût de la vie enregistrée depuis la dernière révision. Concrètement, l’ajustement modifie les seuils à partir desquels les revenus sont imposables ainsi que les montants maximaux que les contribuables peuvent déduire pour certaines dépenses.

Les contribuables devraient distinguer le revenu imposable du salaire brut. Les déductions réduisent le revenu pris en compte pour le calcul de l’impôt, tandis que les tranches déterminent le taux appliqué à ce revenu imposable. Les règles de 2027 produiront donc des résultats différents selon les ménages, même lorsque deux contribuables demandent le même type de déduction.

La réforme de 2027 ne concerne que l’impôt fédéral direct. Le système fiscal suisse comprend aussi des impôts cantonaux et communaux, dont les taux, les déductions et les politiques sont fixés par les autorités concernées. Une baisse de la facture fédérale ne réduira donc pas automatiquement le montant total payé par un ménage.

Selon la source, les cantons reçoivent la plus grande part des recettes fiscales dans une répartition générale, soit 40 %, tandis que les niveaux fédéral et communal en représentent chacun 30 %. Les cantons financent aussi d’importants services publics, notamment la santé, l’éducation et les subventions destinées aux familles à faible revenu.

Les différences régionales restent importantes. La source cite Zoug, Nidwald et Lucerne parmi les cantons où les taux d’imposition sont les plus bas. Zurich, Soleure et Berne figurent parmi ceux où ils sont les plus élevés. Les choix des communes peuvent creuser encore les écarts au sein d’un même canton.

Baar et Walchwil, toutes deux situées dans le canton de Zoug, sont présentées comme des communes particulièrement avantageuses sur le plan fiscal. La source mentionne Enges et Les Verrières, dans le canton de Neuchâtel, ainsi que Lausanne et Genève, parmi les communes où la charge fiscale est plus élevée. Avant d’estimer l’effet des changements fédéraux, les habitants devraient vérifier séparément la situation de leur canton et de leur commune.

Les ménages devront attendre pour connaître l’ensemble de leur situation fiscale en 2027. L’ajustement fédéral apporte un allègement ciblé, mais le montant final dépendra du canton et de la commune du contribuable, de son état civil, de ses frais de garde et de formation ainsi que de son revenu imposable. Des changements au niveau cantonal ou communal pourraient modifier le résultat global.

Les salariés doivent s’attendre à une révision des calculs de l’impôt à la source à partir de 2027. Les parents et les contribuables qui paient une formation admissible devraient conserver leurs justificatifs et vérifier les conditions liées à chaque déduction. Les plafonds relevés ne sont importants que si les dépenses admissibles atteignent le plafond concerné et si le contribuable peut les faire valoir selon les règles fédérales.

Les personnes qui comparent différents lieux de résidence devraient également distinguer les taux d’imposition du coût de la vie et des prestations proposées localement. Les écarts d’impôts cantonaux et communaux peuvent être importants, mais déménager dans une zone moins imposée peut avoir des conséquences sur le logement, les transports, la disponibilité des solutions de garde et l’accès aux services publics.

La décision du Département fédéral des finances donne aux contribuables un point de départ clair pour planifier. Avant de remplir leur déclaration, les habitants peuvent utiliser le calculateur d’impôts de Comparis pour estimer les taux locaux et se renseigner auprès de leur canton ou de leur commune sur d’éventuels changements distincts. Les règles fédérales changeront en 2027, tandis que la charge fiscale globale en Suisse continuera de dépendre des trois niveaux de gouvernement.