Schweiz passt 2027 Steuertarife und Abzüge bei der direkten Bundessteuer an

Ein Anstieg der Lebenshaltungskosten um 0,47 % verändert ab 2027 die Schwellenwerte der direkten Bundessteuer. Das Eidgenössische Finanzdepartement passt die Steuertarife und Abzüge bei der direkten Bundessteuer an, nachdem es den Anstieg seit der letzten Anpassung gemessen hat. Die Änderungen sollen verhindern, dass Haushalte allein aufgrund gestiegener Preise in eine höhere Steuerbelastung geraten.

Die deutlichsten Änderungen betreffen die Abzüge für Familien. Eltern, die für die Kinderbetreuung bezahlen, können künftig bis zu CHF 25,900 abziehen, das sind CHF 100 mehr. Auch der Höchstbetrag für den Abzug von Kosten der beruflichen Aus- und Weiterbildung steigt um CHF 100 auf CHF 13,100.

Zudem wird die Einkommensschwelle angehoben, ab der verheiratete Paare direkte Bundessteuer bezahlen. Sie steigt auf CHF 29,900. Am oberen Ende der Skala wird der höchste Satz der direkten Bundessteuer erst ab einem steuerbaren Einkommen von CHF 946,000 angewendet, gegenüber heute CHF 941,000.

Das EFD passt gleichzeitig die Quellensteuertarife an. Die Änderungen treten 2027 in Kraft. Arbeitgeber, Lohnbuchhaltungen und Steuerpflichtige haben somit Zeit, ihre Berechnungen anzupassen.

Die Abzüge für Kinderbetreuung und Aus- und Weiterbildung steigen jeweils um CHF 100. Die Änderungen betreffen Ausgaben, die für erwerbstätige Haushalte besonders ins Gewicht fallen. Dazu gehören insbesondere Eltern, die während ihrer Erwerbstätigkeit auf bezahlte Kinderbetreuung angewiesen sind, sowie Familien, die eine berufliche Umschulung oder Weiterbildung finanzieren.

Ab 2027 können die anrechenbaren Kosten für die Kinderbetreuung bei der direkten Bundessteuer bis zu CHF 25,900 abgezogen werden. Der Höchstbetrag für den Abzug von Kosten der beruflichen Aus- und Weiterbildung steigt auf CHF 13,100. Dabei handelt es sich um Höchstabzüge, nicht um automatische Auszahlungen. Wie viel eine steuerpflichtige Person spart, hängt von den abzugsfähigen Ausgaben, dem steuerbaren Einkommen und dem geltenden Steuersatz ab.

Die Anpassung wirkt sich auch auf verheiratete Paare am unteren Ende des Bundessteuertarifs aus. Ihre Eintrittsschwelle steigt auf CHF 29,900. Paare mit einem steuerbaren Einkommen unter diesem Betrag bleiben nach den neuen Regeln somit von der direkten Bundessteuer befreit.

Die Entlastung ist begrenzt. Der Abzug für Berufskosten bleibt unverändert. Steuerpflichtige sollten deshalb nicht davon ausgehen, dass 2027 für sämtliche berufsbedingten Ausgaben ein höherer Abzug gilt. Die tatsächliche Wirkung hängt von der Familiensituation, dem Einkommen, den Abzügen und der steuerlichen Behandlung der einzelnen Ausgaben ab.

Der höchste Satz der direkten Bundessteuer gilt neu ab einem steuerbaren Einkommen von CHF 946,000, gegenüber bisher CHF 941,000. Die Anpassung betrifft den gesamten Einkommenssteuertarif des Bundes; entsprechend ändern sich auch die Quellensteuertarife. Arbeitgeber müssen 2027 bei der Berechnung des Quellensteuerabzugs auf Löhnen die neuen Tarife anwenden.

Für die meisten Haushalte wird sich die Änderung vor allem im unteren und mittleren Bereich des Steuersystems auswirken, etwa bei der Eintrittsschwelle für verheiratete Paare und den höheren Familienabzügen. Die höhere Schwelle am oberen Ende der Skala beruht auf derselben Anpassung an die Lebenshaltungskosten, wirkt sich aber vor allem auf Steuerpflichtige mit sehr hohen steuerbaren Einkommen aus.

Der Bund passt das System an den seit der letzten Revision verzeichneten Anstieg der Lebenshaltungskosten um 0,47 % an. Konkret werden damit die Schwellen aktualisiert, ab denen Einkommen besteuert wird, sowie die Höchstbeträge, die Steuerpflichtige für bestimmte Ausgaben geltend machen können.

Steuerpflichtige sollten zwischen steuerbarem Einkommen und Bruttolohn unterscheiden. Abzüge vermindern das Einkommen, das der Steuerberechnung zugrunde liegt, während die Steuertarife bestimmen, welcher Satz auf dieses steuerbare Einkommen angewendet wird. Die Regeln von 2027 führen deshalb je nach Haushalt zu unterschiedlichen Ergebnissen, selbst wenn zwei Steuerpflichtige dieselbe Art von Abzug geltend machen.

Die Reform von 2027 betrifft nur die direkte Bundessteuer. Zum Schweizer Steuersystem gehören auch die kantonalen und kommunalen Steuern. Diese Gemeinwesen legen ihre eigenen Steuersätze, Abzüge und politischen Massnahmen fest. Eine tiefere Bundessteuer senkt die Gesamtsteuerrechnung eines Haushalts daher nicht automatisch.

Gemäss Quelle erhalten die Kantone bei der groben Aufteilung der Steuereinnahmen den grössten Anteil, nämlich 40 %. Auf den Bund und die Gemeinden entfallen je 30 %. Die Kantone finanzieren zudem wichtige öffentliche Dienstleistungen, darunter das Gesundheitswesen, die Bildung und Beiträge für Familien mit tiefem Einkommen.

Die regionalen Unterschiede bleiben beträchtlich. Die Quelle nennt Zug, Nidwalden und Luzern als Kantone mit besonders tiefen Steuersätzen. Zürich, Solothurn und Bern werden zu den Kantonen mit den höchsten Steuersätzen gezählt. Entscheide der Gemeinden können innerhalb desselben Kantons für weitere Unterschiede sorgen.

Baar und Walchwil, beide im Kanton Zug, werden als besonders steuerfreundliche Gemeinden beschrieben. Die Quelle nennt Enges und Les Verrières im Kanton Neuenburg sowie Lausanne und Genf als Gemeinden mit einer höheren Steuerbelastung. Einwohnerinnen und Einwohner sollten ihren Kanton und ihre Gemeinde separat prüfen, bevor sie die Auswirkungen der Änderungen auf Bundesebene einschätzen.

Haushalte müssen noch abwarten, bis ihre gesamte Steuerbelastung für 2027 feststeht. Die Anpassung auf Bundesebene bringt gezielte Entlastungen. Wie hoch diese ausfallen, hängt jedoch vom Kanton und der Gemeinde, vom Zivilstand, von den Kosten für Kinderbetreuung und Aus- und Weiterbildung sowie vom steuerbaren Einkommen ab. Änderungen auf kantonaler oder kommunaler Ebene können das Gesamtergebnis verändern.

Arbeitnehmende sollten ab 2027 mit angepassten Quellensteuerberechnungen rechnen. Eltern und Steuerpflichtige, die abzugsfähige Aus- und Weiterbildungskosten bezahlen, sollten Belege aufbewahren und die Bedingungen für die einzelnen Abzüge prüfen. Die höheren Höchstbeträge sind nur relevant, wenn die anrechenbaren Ausgaben die jeweilige Schwelle erreichen und nach den Bundesregeln geltend gemacht werden können.

Wer verschiedene Wohnorte vergleicht, sollte Steuersätze auch von den Lebenshaltungskosten und den vor Ort angebotenen Dienstleistungen unterscheiden. Die Unterschiede bei den Kantons- und Gemeindesteuern können erheblich sein. Ein Umzug in eine steuergünstigere Gegend kann sich jedoch auf die Wohn-, Transport- und Kinderbetreuungskosten sowie den Zugang zu öffentlichen Dienstleistungen auswirken.

Der Entscheid des Eidgenössischen Finanzdepartements bietet Steuerpflichtigen eine klare Grundlage für die Planung. Vor der Steuererklärung können Einwohnerinnen und Einwohner mit dem Steuerrechner von Comparis die lokalen Steuersätze schätzen und sich bei ihrem Kanton oder ihrer Gemeinde über separate Änderungen informieren. Die Bundesregeln ändern sich 2027. Die Gesamtsteuerbelastung in der Schweiz hängt weiterhin von drei Staatsebenen ab.