Dal 2027 la Confederazione adeguerà le imposte federali per le famiglie

Un aumento dello 0,47% del costo della vita comporterà un modesto adeguamento dell’imposta federale per le economie domestiche svizzere a partire dal 2027. Il Dipartimento federale delle finanze aggiornerà gli scaglioni dell’imposta federale diretta e diverse deduzioni, adeguando il sistema all’inflazione registrata dall’ultima revisione.

La modifica interesserà soprattutto i contribuenti che dichiarano spese per la custodia dei figli o per la formazione professionale, nonché le coppie sposate vicine alla soglia inferiore della scala dell’imposta federale. I genitori beneficeranno di un aumento di CHF 100 della deduzione massima per la custodia dei figli, mentre anche la deduzione per la formazione professionale salirà di CHF 100.

Le misure rispondono a un aumento specifico del costo della vita. Non costituiscono una revisione generale del sistema fiscale svizzero e la Confederazione non ha indicato un risparmio standard valido per tutte le economie domestiche. L’effetto finale dipenderà dal reddito, dallo stato civile, dalle spese ammissibili e dal cantone e dal comune di domicilio del contribuente.

L’adeguamento riguarda anche i contribuenti con redditi elevati, grazie all’innalzamento della soglia per l’aliquota federale massima. Dal 2027 tale aliquota si applicherà soltanto a partire da un reddito imponibile di CHF 946’000, contro gli attuali CHF 941’000. Anche le tariffe dell’imposta alla fonte saranno adeguate di conseguenza.

Nel 2027 la deduzione per la custodia dei figli salirà a CHF 25’900. L’aumento massimo, pari a CHF 100, è destinato ai genitori che sostengono spese ammissibili per la custodia dei figli mentre lavorano o seguono una formazione.

La deduzione non significa che ogni famiglia riceverà CHF 25’900, né che la fattura fiscale diminuirà di tale importo. Riduce il reddito imponibile, perciò il risparmio effettivo dipende dall’aliquota marginale dell’imposta federale applicabile all’economia domestica e dall’ammontare delle spese di custodia dichiarabili. Le famiglie che già raggiungono il limite attuale saranno quelle che beneficeranno maggiormente dell’adeguamento.

La Confederazione aumenterà inoltre a CHF 13’100 la deduzione massima per la formazione professionale, con un ulteriore incremento di CHF 100. La misura può riguardare i contribuenti che finanziano una formazione riconosciuta o un perfezionamento professionale, anche se l’ammissibilità e l’effetto fiscale finale dipendono dalle circostanze individuali.

Una deduzione per spese professionali molto utilizzata resterà invariata. Il DFF non ha aumentato questi importi, perciò i pendolari e gli altri lavoratori che dichiarano spese professionali non devono aspettarsi un aumento automatico nell’ambito di questo pacchetto.

Le misure offrono quindi uno sgravio mirato, non una riduzione uniforme. Le economie domestiche dovrebbero verificare le regole applicabili alla dichiarazione d’imposta 2027 e conservare i documenti relativi alle spese di custodia e di formazione.

Per le coppie sposate la soglia d’accesso all’imposta federale salirà a CHF 29’900, rispetto al limite attuale. La modifica intende tenere conto della perdita di potere d’acquisto dall’ultimo adeguamento e potrebbe interessare le coppie il cui reddito imponibile si situa vicino a tale soglia.

La Confederazione sposterà inoltre da CHF 941’000 a CHF 946’000 il reddito imponibile a partire dal quale si applica l’aliquota massima dell’imposta federale. Il cambiamento interessa un ristretto gruppo di persone con redditi molto elevati, mentre la revisione più ampia degli scaglioni riguarda l’intera scala dell’imposta federale.

Anche le tariffe dell’imposta alla fonte saranno aggiornate nel contempo. Una volta entrate in vigore le nuove regole, i dipendenti assoggettati all’imposta alla fonte dovrebbero vedere i calcoli rivisti applicati tramite la busta paga. L’impatto mensile preciso varierà in base al salario, allo stato civile, al numero di figli e ad altre informazioni pertinenti in possesso del datore di lavoro o dell’autorità fiscale.

I contribuenti dovrebbero distinguere il reddito imponibile dal salario lordo. Le deduzioni, i contributi alle assicurazioni sociali e altri adeguamenti ammessi determinano l’importo preso in considerazione per l’imposta federale. Le soglie annunciate definiscono il quadro di riferimento, ma non permettono da sole di stabilire quanto risparmierà ogni singola economia domestica.

Il pacchetto 2027 riguarda soltanto l’imposta federale diretta. I residenti in Svizzera pagano anche imposte cantonali e comunali, che non diminuiranno automaticamente con la modifica degli scaglioni federali.

Secondo l’articolo fonte, il carico fiscale complessivo è ripartito su tre livelli: i cantoni ricevono circa il 40% delle entrate fiscali, mentre la Confederazione e i comuni ne ricevono ciascuno circa il 30%. I cantoni finanziano importanti servizi locali, tra cui la sanità, l’istruzione e i sussidi per le famiglie a basso reddito. Le loro aliquote e deduzioni restano una questione distinta.

Ne risultano differenze considerevoli da una regione all’altra del Paese. Zugo, Nidvaldo e Lucerna figurano tra i cantoni con le aliquote fiscali più basse. Zurigo, Soletta e Berna sono invece tra quelli con le aliquote più alte; secondo l’articolo fonte, la differenza può avvicinarsi al doppio rispetto ai cantoni con la fiscalità più bassa.

Conta anche la scelta del comune. Baar e Walchwil, entrambi nel canton Zugo, sono citati come comuni particolarmente vantaggiosi dal punto di vista fiscale. Gli scaglioni comunali più elevati indicati nell’articolo fonte si trovano nel canton Neuchâtel, tra cui Enges e Les Verrières, seguiti da Losanna e Ginevra.

I residenti possono confrontare la propria situazione con il calcolatore fiscale di Comparis, poiché il cantone e il comune di domicilio possono incidere più di un modesto adeguamento federale.

Per la maggior parte delle economie domestiche l’effetto federale sarà limitato, non si tratterà di un taglio fiscale drastico. Le cifre della Confederazione indicano un adeguamento all’inflazione che si traduce in alcune centinaia di franchi a livello di deduzioni, non in un versamento in contanti valido per tutti. Le famiglie con spese ammissibili elevate per la custodia dei figli o la formazione potrebbero beneficiare più di quelle che non richiedono nessuna delle due deduzioni.

Anche il mancato aumento della deduzione per spese professionali limiterà il vantaggio per i dipendenti le cui principali deduzioni riguardano il pendolarismo o altri costi legati al lavoro. Per le coppie sposate vicine alla soglia d’accesso di CHF 29’900, invece, lo scaglione rivisto potrebbe determinare se l’imposta federale sarà dovuta e quale quota del reddito vi sarà assoggettata.

La verifica concreta avverrà quando i datori di lavoro applicheranno le nuove tariffe dell’imposta alla fonte e i contribuenti compileranno le dichiarazioni per il 2027. Prima di presentare la dichiarazione, le economie domestiche dovrebbero controllare le fatture per la custodia dei figli, le ricevute per la formazione, lo stato civile e il reddito imponibile. Dovrebbero inoltre valutare separatamente le regole cantonali e comunali, poiché l’adeguamento federale non può modificare tali imposte.

L’annuncio del DFF definisce il quadro di riferimento nazionale. L’onere fiscale finale continuerà a dipendere dal luogo di domicilio, dal modo in cui l’economia domestica consegue il proprio reddito e dalle deduzioni che può documentare. Per molte famiglie l’adeguamento attenuerà l’effetto dell’inflazione, senza eliminare le più ampie pressioni sul costo della vita che gravano sulle economie domestiche svizzere.